一般纳税人

大家都知道，在中国，纳税是每个人应尽的责任和义务。其主要是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。那么，一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别呢?和小编一起来看看吧!

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、增值税税率不同

2019年起，一般纳税人的增值税税率有4档，分别为13%、9%、6%、0;而小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。

2、计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税，而小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

3、使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额。

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额;小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。

4、税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面很少有优惠征策;而小规模纳税人自2019年起可以享受“季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入”的征策。

---

根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，自2015年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。那么在海口如何办理一般纳税人资格登记?需要材料是什么?小编为你解答。

办理依据

(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第538号令)

(二)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)

(三)《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)

(四)《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号)

(五)《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发[2010]40号)

(六)《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第75号)

(七)《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)

办理条件

一、根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)，自2015年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。

二、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除可选择按小规模纳税人纳税的规定情形外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记(年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。)：

(一)小规模纳税人的标准：

货物和应税劳务

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的;

(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)的。

营改增应税服务

应税服务年销售额在500万元以下的(含本数)。

(二)可选择按小规模纳税人纳税的规定情形：

1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人适用以下标准：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。”

2、提供应税服务的营改增纳税人适用以下标准：

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕106号文件附件1)第三条：“应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

三、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第二条或第三条的规定办理相关手续。

四、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

五、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

六、有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;

(二)除可选择按小规模纳税人纳税的规定情形外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人登记手续的。

七、主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：

(一)按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业;

“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

(二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。

“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

1、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;

2、骗取出口退税的;

3、虚开增值税扣税凭证的;

4、国家税务总局规定的其他情形。

八、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

九、营改增试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用规定标准。

所需材料

办理一般纳税人资格登记：

(一)《增值税一般纳税人资格登记表》;

(二)税务登记证件(实行"三证合一"制度的企业提供加载统一社会信用代码的营业执照)

选择按小规模纳税人纳税的：

《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》

办理流程

纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。

办理时限

即时办理

相关阅读：

》海口如何办理纳税证明 需要材料有哪些

》》海口如何办理发票缴销 需要材料有哪些

》》》海口办理税务行政赔偿流程 需要材料是什么

》》》》海口办理停业、复业税务登记流程

》》》》》海口办理消费税纳税申报流程 所需材料有哪些

---

在我国，纳税是每个中国公民应尽的责任和义务。税也分为很多种，如增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、土地使用税、资源税、土地增值税等。除此之外，纳税人还可以分为小规模纳税人与一般纳税人。那么，小规模纳税人与一般纳税人有什么不同呢？

小规模纳税人与一般纳税人的区别

1、计税办法不同：一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%）、进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6%）计算纳税。

2、开票权不同：一般纳税人可购买增值税专用发票，并可自行向购货方开具，开票销项税率为17%或13%；小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%。

3、税率与征收率不同：一般纳税人基本税率为17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收，还有零税率应税劳务和货物。而商业小规模按4%征收率，免税的除外。

4、帐务处理不同：在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同。

---