 |
所得2022/9/13 21:45:36 |
 |
自2022年1月1日开始，个人所得税的计算方法就变了。有些朋友想了解更多关于个人所得税的最新内容，那么，今天就来说说，2022个人所得税怎么计算？2022年个人所得税如何算？对于这个问题，很多小伙伴都很想知道答案，下面赶快来了解下吧。
2022个人所得税怎么计算
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。
单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。
举两个例子：
A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
年终奖单独申报or并入综合所得？哪个更节税？
1、工资（年累计）＞扣除数（年累计），年终奖在36000元以下的选择方案一划算些
例：90后的小李月薪8000元，个人五险一金1000元，专项扣除1000元（房贷）
每月预扣个税30元，年累计360元
年终奖36000元，选择方案一更划算。但如果年终奖再多发1元，方案二比方案一更省钱。
注意啦，年终奖多发一元，要缴的个税就多2310.1元！
2、工资（年累计）＜扣除数（年累计），选方案二可能更划算
如果你专项扣除足够多，比如算上5000基数后超过工资，那你平时不用缴纳个税，年终奖选择方案二可以补扣月工资没扣足的部分。
居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表
（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
个人所得税的免征额
公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别：
所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。
个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。免税率亦称"税率为零"。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。
税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。
最近个人所得税的退税受到广大民众的关注，退税是指在缴纳税款后，个人所缴纳税税款多了，后续再进行结算时，会将这些多缴纳的税款退回到纳税账户。退税一般多长时间到账？申请个人所得税退税多久到账？下面是小编整理收集的内容，供大家欣赏，希望大家喜欢。
退税一般多长时间到账
退税时间通常是自申请之日起计算，退税金在10个工作日内到账，如果退税时遇到了特殊情况，退税金额的到账时间相对会有所延长，延长后一般最长不超过30个工作日到账。
退税金额的到账时间是不固定的。不过根据相关规定，纳税人申请汇算清缴退税的时间通常是自申请之日起计算，退税金在10个工作日内到账，如果退税时遇到了特殊情况，退税金额的到账时间相对会有所延长，延长后一般最长不超过30个工作日到账。退税金额会直接打到个人所得税绑定的银行卡账户当中，所以大家不要忘记了个税APP绑定银行卡的操作。
个人所得税退税操作步骤
工具/原料
演示手机：iPhone11
系统版本：iOS13.6.1
个人所得税APP
1、在手机上下载个人所得税APP并安装；
2、打开个人所得税APP注册登录，填写身份证、手机号等信息完成实名登记，然后登录到个人账号，在个人中心绑定一张银行卡；
3、返回首页，找到常用业务下方的“综合所得税年度汇报”点击进入，然后根据提示进行申报，申报之后即可查询自己是否能够退税或补税；
4、进入综合所得年度汇算选择填报方式，之前填过预扣预缴项的可以直接选择我需要申报表预填服务进行申报填写
5、待确认系统计算可扣税金额无误后点击申请退税即可。
纳税人提交退税申请后，可以通过个税APP来查看退税审核进度，常见的退税进度显示有以下几种：
1、提交申请成功，则表示纳税人的退税申请已成功提交；
2、税务审核中，税务审核中则代表税务机关正在对你的退税申请进行审核；
3、税务审核不通过，若显示税务审核不通过则代表退税申请审核没有通过，不通过的原因比较多，需要重新对申报数据进行检查、确认。
4、国库处理中，国库处理中代表税务部门已经将退税申请提交到了国库部门，国库部门正在按规定进行处理；
5、国库退库失败，通常显示国库退库失败是因为纳税人填写的银行账户存在问题而造成的。
个人所得税简介
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
个人所得税退税需要满足哪些条件
1、必须你年度内预扣预缴过个人所得税。如果你没有预扣预缴过个人所得税，也就不存在退税问题。退税是因为通过年度个人所得税综合所汇算清缴计算的应纳税额小于预扣预缴税额 也就是说平时预扣预缴申报多缴了税款。
2、申报的数据必须真实。就是你在汇算清缴时要按规定将自己的信息补充完整。比如年度专项附加扣除项目以及其他扣除项目、免税收入数据必须真实，不能为了退税随意填报。因为税务机关通过后台计算机审核和人工审核发现疑点会核查清楚，发现问题也就不会审核同意退税。
3、必须在个人所得税APP系统提出退税申请。完成年度个人所得税综合所得汇算清缴后，如果有退税应在系统提交退税申请。
4、以前年度不能有欠税情况。如果以前年度个人所得税汇算清缴有欠税 必须按规定补缴税款和滞纳金后，才可能提交退税申请。
企业所得税核定征收鉴定，就是根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，对于有《企业所得税核定征收办法》第三条所列情形之一的，税务机关应对纳税人分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，征收企业所得税。那么在海口如何办理企业所得税核定征收鉴定呢?需要材料有哪些?小编为你解答。
办理条件
纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; ?
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;?
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;?
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;?
(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。?
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。
以下“特定纳税人”不得核定征收企业所得税
1、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业);
2、汇总纳税企业;
3、上市公司;
4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
6、专门从事股权(股票)投资业务的企业;
7、国家税务总局规定的其他企业。
所需材料
《企业所得税核定征收鉴定表》
办理流程
一、税务机关向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》;
二、纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内填报该表并报送税务机关，纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按程序进行复核认定;
三、税务机关应自受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内完成鉴定工作。
办理时限
纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关自受理之日起20个工作日内办结。
联系电话
海口市国家税务局：0898-68533826
相关阅读：
》海口如何办理纳税证明 需要材料有哪些
》海口如何办理发票缴销 需要材料有哪些
》》海口办理税务行政赔偿流程 需要材料是什么
》》海口办理停业、复业税务登记流程
》》》海口办理消费税纳税申报流程 所需材料有哪些
》》》海口办理外贸企业免退税申报 需要材料是什么
》》》》海口企业扶持残疾人就业办理指南
》》》》》海口市办理延期申报申请须知
我们交给国家的税费都是用于维持国家正常运作的，以及各项公共事业的。有些朋友想了解个税的相关内容，那么，今天小编就来说说，2022年个税起征点多少？2022个人所得税起征点是多少？下面小编和大家分享一下，希望可以帮助到有需要的朋友。
2022年个税起征点多少
起征点是5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
实发工资=应发工资-四金-缴税
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
个人所得税最新标准
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0% ；
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3% ；
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10% ；
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20% ；
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25% ；
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30% ；
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35% ；
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45% 。
哪些收入可以不用缴纳个人所得税
1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2、个人福利费
《个人所得税法》规定，福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围，应当计征个人所得税。
3、独生子女补贴、托儿补助费
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定，个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。
4、差旅费津贴
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不征个人所得税。
5、上市公司股息红利
根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》，个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个税。
6、“五险一金”
《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12% 的幅度内实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
7、个人捐赠
根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30% 的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。那么在海口如何办理企业资产损失所得税前扣除申报?企业资产损失所得税前扣除申报办理条件有哪些?需要材料有哪些?小编为你解答，希望能够帮到你。
办理条件
企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
上述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
所需材料
属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
一、属于清单申报的资产损失需要报送资料：
《资产损失税前扣除清单申报表》
二、属于专项申报的资产损失需要报送资料：
1、《关于资产损失税前扣除专项申报报告》;
2、《资产损失税前扣除专项申报表》;
3、会计核算资料(包括原始凭证、记账凭证的复印件等)及其他相关的纳税资料。
办理流程
即办。
办理时限
当场办结。
办理依据
《海南省国家税务局关于贯彻执行<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的通知》(琼国税函〔2011〕105号)
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
相关阅读：
》海口车辆购置税证明管理具体内容
》海口车辆购置税税收优惠政策有哪些
》》海口委托代征税款申报流程 办理材料需要什么
》》国家税务局和地方税务局的征收管理范围
》》》海口企业安置残疾人员的优惠政策是什么
》》》海口如何办理企业所得税核定征收鉴定
》》》》海口非居民企业的纳税优惠政策 条件有哪些
》》》》》海口国家重点扶持的设施项目优惠政策有哪些
