增值税

一般来说，公司团建聚餐的时候，需要在所消费的商家开具带有公司名称开头的发票，然后交给公司出纳进行申报，申报成功之后就可以收到公司划过来的钱。这里开的发票就属于“专用发票”，还有一种是增值税发票。那么，二者有什么区别呢?

增值税普通发票和专用发票的区别

1、发票印制要求不同

专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；而普通发票是按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用主体不同

普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

而专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

3、发票的内容不同

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同

普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用；而专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

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我国税收种类有很多，比如营业税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、关税、房产税、印花税、遗产税等等。有些朋友不清楚：营业税和增值税的区别有哪些？营业税和增值税有哪些不同？下面小编给大家科普一下，快来长知识吧。

营业税和增值税的区别

两者在征税范围、纳税义务人、税率、计税依据以及税务机关等等都是不同的。

1、征收范围

凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税.

2、纳税义务人

营业税的纳税义务人一般规定是在中华人名共和国内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。增值税的纳税义务人指凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务的单位和个人都是增值税纳税义务人。

3、税率不同

营业税的税率根据不同的经营项目，适用不同的税率计算，增值税的基本税率17%，其他税率13%和0%，小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收；

4、计税依据不同

营业税是价内税，直接用收入乘税率即可，增值税是价外税，计算的收入为不含税的收入，在计算时需要将含税收入换算成不含税收入；

5、税务机关不同

营业税由地方税务局负责征收，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方，增值税是由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

营业税和增值税的定义

《增值税条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳增值税。

《营业税条例》第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳营业税。

营改增简介

营业税改增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。3月24日，财政部和国家税务总局发布《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》。

营改增最大的变化，就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。

更重要的是，营改增改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。

营业税改增值税的意义

1.降低企业税负。我国在原有的基础上新设了两档更低的税率11%、6%，这是精心测算之后选择的结果。有关测算表明，现有交通运输业的营业税转换成增值税，由于各个企业的具体情况不同，对应的增值税税率水平基本上在11%一15%之间，无疑，在这个区间内选择的税率，改征后的税负水平就大致保持稳定，改革选定的税率最终选择与最低税负相对应的11%。由此看来营业税改征增值税试点总体上是一种减税。

2.避免重复征税，提高企业利润，打破第三产业发展瓶颈。增值税之所以取代营业税是因为增值税只对增值额进行课税，可以避免重复征税。营业税则和增值税不同，它是对营业额全额课税，只要有经营有收入，就按5%的比例征收。这样如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。

3.打通增值税抵扣链条，有了对应的进项税额可以抵扣，也就相应地降低了他们的税负。我国现行税收制度增值税和营业税处于并存状态，这一定程度上就使增值税不能形成有效的抵扣链条，从而影响整个税收制度完整性。

4.营业税全面改征增值税以后，增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥，从而有助于公平税收环境的形成。在税收监管方面，增值税进项税发票已实行全国联网稽核比对信息，监管将更加严格，税收环境将更加公平。

5.两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，统一征增值税之后能解决这个难题。随着多样化经营和新的经济形式不断出现，与其不停地去划分新产品和服务中两税的征收范围，不如统一改征增值税，免去了许多划分中产生的麻烦。

6.提升了商品和服务出口竞争力，有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

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一般来说，大部分公司在员工加班加到很晚的时候会提供报销打车费用的福利，这时候就一定要开发票。这里的发票属于普通发票，还有一种发票是增值税发票。那么，增值税专用发票和增值税普通发票有什么不同呢?一起来看看吧!

增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。

1、票面不同：增值税专用发票为可抵扣发票，有“增值税专用”字样；而增值税普通发票则有“增值税普通发票”字样。增值税专用发票是三联式，增值税普通发票为两联。

2、作用不同：对于开票企业，增值税专用发票和增值税普通发票没有区别，不管是哪类票都要缴纳销项增值税。但对于受票企业来说，只要增值专用发票才可以抵扣，增值税普通发票则不可以。

3、开票范围不同：对于开票企业，只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。

4、开票资质不同：只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票，小规模企业则只能开具增值税普通发票。

5、管理不同：不管是增值税专用发票或普通发票，税务管理上都是每月上报、购买查验，但对企业的进项方面着重于审核具有可抵税的增值税专业发票。

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综合讯 近年来，二手房市场爆发了，就单深圳而言去年二手房涨幅达59%。二手房交税问题也随之而来，近日，二手房将收增值税更是成为热门话题，5月1日开征个人增值税。除此之外，买二手房要交哪些税呢?

二手房营改增5月1号执行

今年两会接近尾声，“部长通道”却依旧热闹非常。昨天，国家税务总局局长王军透露，今年将确保“营改增”相关改革5月1号如期落地。而这里面就包括了个人二手房交易将由缴纳营业税改为增值税。

王军表示，这次的营改增有几个不同。第一是数量大，1000万纳税人要改制;第二是时间紧，只有不到两个月的实际准备时间;第三是首次涉及自然人缴纳增值税的问题，比如说二手房的交易。这些新改制的纳税人之前很少接触增值税，所以准备任务异常艰巨。

二手房要交哪些税（增值税5月1日起执行）

二手房交易税费-- 个人所得税计算方法

纳税人：卖方

普通住宅5年之内个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-本次缴纳营业税-原始契税-合同价×1%)×20%;

注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。

二手房交易税费— 增值税计算方法

基本税率为17%;纳税人销售粮食、自来水、暖气、图书等货物时，实行13%的低税率;提供交通运输业服务的，实行11%的低税率;提供现代服务业服务的，实行6%的低税率;纳税人出口货物，税率为0，但是国务院另有规定的除外。

二手房交易税费-- 契税计算方法

纳税人：买方

普通住宅契税计算方法：90平米以下——首套1%，二套3%;90-140平米——首套1.5%，二套3%;

非普通住宅契税计算方法：3%，别墅契税计算方法：4%;

注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠

二手房交易税费-- 土地增值税计算方法

纳税人：卖方

二手房交易土地增值税税率：5%(无法提供完全票据按金额的5%)

土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算，税率为30%～60%

注：对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税

二手房交易税费-- 印花税计算方法

纳税人：买卖双方

二手房交易印花税税率：0.5%

注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税

二手房交易税费-- 城建税、教育附加税和地方附加税计算方法

纳税人：卖方

二手房交易城建税：营业税的7%;二手房交易教育费附加税：营业税的3%。二手房交易地方附加税：依各地方而定

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现在很多公司报账都需要发票，现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类，来看看普通发票和增值税发票有哪些区别吧!

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票;增值税专用发票只有增值税一般纳税人和机关为增值税小规模纳税人代开时使用。

普通发票只是一种商事凭证;增值税专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。

增值税专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。

普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

增值税小规模纳税人和非增值税纳税人，不得领购使用增值税专用发票。综上所述，两种发票最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

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发票，指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，主要分为普通发票和增值税专用发票。增值税专用发票是我国实施新税制的产物，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。那么，增值税发票和普通发票有哪些区别呢?一起来看看吧!

增值税发票和普通发票的区别

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要用来报销。

1、使用对象不同：普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

而增值税专用发票是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

2、适用行业不同：普通发票适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；而增值税专用发票仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

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